美國信用卡

卡 | 申請美國稅務編號 ITIN

前言

本文作為「卡 | 透過美國運通國際轉卡申請第一張美國信用卡」的補充文章，說明為什麼要申請美國稅務編號 ITIN，並記錄我申請ITIN的心得。

什麼是 ITIN ?

根據美國國稅局 (IRS) 的解釋，美國稅務編號 (ITIN, Individual Taxpayer Identification Number) 是 IRS 核發的稅務處理號碼。IRS 核發 ITIN 以幫助個人遵守美國稅法，並為沒有資格取得社會安全號碼 (SSN, Social Security number) 的人提供一種有效處理和核算報稅表和補助金的方法。無論移民身分如何皆可核發，因為居民和非居民國外人都可能有美國《國內稅收法》規定的申報或報告要求。ITIN 無法用於聯邦稅務報告以外的任何目的。

關於 ITIN 詳細定義可以看 IRS 的官網。

為什麼要申請 ITIN ?

如同 IRS 在官網上的解釋，ITIN 可以給沒有資格申請 SSN 的外國人申請。因為美國人不像台灣人有身分證證字號，身分證字號就是我們的信用紀錄載具，而美國的信用紀錄是以 SSN 或 ITIN 作為信用載具，因此申請 ITIN 稅務編號作為信用載具並綁在美國運通以及美國的銀行體系裡，就可以讓我們在美國養自己的信用紀錄，藉此跟美國的銀行體系打交道。

申請 ITIN 的手段很多，坊間也不少提供代辦 ITIN 的服務，花點錢就能取得，但對於有投資美股的人來說反而輕鬆，只要持有會配股利的股票，台灣住民就會被美國國稅局課30%的股利預扣稅，因此每年3月的時候，券商會發放 1042-S 稅務表格給投資人，我們就能憑著這份表格跟 IRS 申請退稅。當然退稅只是一個名目，因為股利預扣稅其實退不到什麼金額，但能形成一個正當的理由讓我們向 IRS 申請ITIN，讓我們跟美國的金融體系建立連結。

關於作為非稅務身份NRA (Non-Resident Alien) 的台灣居民是否能跟 IRS 申請退稅，之前在 PTT 以及幾個美股財經討論社群有過不少討論，Rib 大也曾撰文提及美國券商的國外投資人能不能退稅，不過這都不是我們想辦美卡的討論重點，我們的重點只需要放在使用 NEC 的方式 (Not Effectively Connected) 退稅，就能填寫 W7 表格以及 1040-NR 表格，並將這些表格寄實體信件給 IRS，就能申請到 ITIN 了。

申請資料有哪些？

  • 護照影本
  • 護照影本公證文件（外交部護照影本與正本相符文件）
  • 券商在每年三月會發放的 1042-S 表格
  • W7 表格
  • Schedule OI 表格
  • 1040-NR 表格
  • 用來收 IRS 寄出的 ITIN Letter 的美國地址

將上述資料填寫整理之後，寄到 IRS 的地址，大約一個月後就會收到 ITIN Letter。

  • IRS地址：
Internal Revenue Service
Austin Service Center
ITIN Operation
P.O. Box 149342
Austin, TX 78714-9342

我的申請經過

1. 護照影本與公證文件

跑一趟外交部本局或外交部辦事處即可辦理護照正影本相符文件，外交部官網已經貼心的提供流程圖給民眾了。一般件工本費400元，急件工本費600元。

如果時間或空間上因忙碌無法親自跑一趟外交部，可以找旅行社代辦，我自己是找雄獅旅行社代辦，工本費800元，所需時間大約一週。

2. 券商發放的 1042-S 表格

美國券商會在每年 3 月中旬發放上個年度的 1042-S 表格給投資人報稅，也就是說 2024/03 會發放 2023年度的 1042-S 表格，我的表格如下：

上圖就是我收到的 1042-S 表格，項目 1 中的 Income Code，06 對應的是股息收入的部分。項目 2 中是我的股息收入 81 USD，項目 3b 即是預扣稅率，台灣人的美股股息稅率是30%。因為下載下來的文檔有Copy B、Copy C 和 Copy D（兩份一模一樣），Copy B是留給我們自己的，如果寄給美國國稅局，我們只需要寄出 Copy C 和 Copy D 即可。

3. W7 表格

W7表格就是用來申請ITIN的主文件，在 IRS 官網下載 W7表格文件，建議在 IRS 官網下載確保最新版，因為表格可能會有不定期的更新。

填寫內容如下圖，需要注意的是 Mailing Address 要填寫美國地址，是用來收 IRS 核發的 ITIN Letter 用的，這封實體信一定要保存完好，未來申辦 Chase 信用卡或是開銀行戶會需要作為驗證資料提供出去。

4. Schedule OI 表格

Schedule OI 是作為聲明文件，聲明自己是台灣人，是否持有美國綠卡、簽證種類、過去三年訪美紀錄等等，只需填寫不需附上證明，我看多數台灣的部落格都沒提到要寫這份文件，只有對岸的文章有說要填寫，我自己有填寫並寄出。

填寫內容如下表：

5. 1040-NR 表格

在 IRS 官網下載 1040-NR 表格，這是用來跟 IRS 申請退稅的表格，其中需要注意的是，每個年度都有對應的 1040-NR 表格，申請 2023 年度退稅就需要填寫 2023 年度的 1040-NR 表格，請勿填錯年份。IRS 其他年度的 1040-NR 表格可在此下載。

1040-NR 表格有2頁，第一頁主要是填入我們的個資，以及股息收入填寫 1042-S 表格裡對應的收入。

第二頁就是退稅的重點，關於NEC應退稅額的計算，有點複雜，詳情可以去看Rib的文章介紹，這裡就不多贅述。

Rib的投資學習筆記: NEC退稅之1040NR簡易填表流程
Rib的投資學習筆記：2018後1042-S內容及NEC退稅說明
Rib的投資學習筆記：NEC退稅相關的ETF稅務資料

通常沒有其他稅務情況下，項目 23d、項目 24 填寫與項目 23a 同樣的數字即可，然後項目 25g 就是 1042-S 表格中項目 7a 中的股息預扣稅額。最後就是填寫職業並將表格列印出來手寫簽名和日期即可。

對我而言，主要目的是申請 ITIN 作為美國信用載體，而且IB 的退稅做得相當完整，我查看過稅務資料發現也已經無稅可退，所以我的應退稅金額是寫0元，因此我填寫了過去三年份的 1040-NR 表格（美國報稅可以追朔過去三年），都是 0 元退稅，然後整理起來寄出。

6. 寄出ITIN申請文件以及退稅文件

複習一下需要寄出的申請資料：

  • 護照影本
  • 護照影本公證文件（外交部護照影本與正本相符文件）
  • 券商在每年三月會發放的 1042-S 表格
  • W7 表格
  • Schedule OI 表格
  • 1040-NR 表格
  • 用來收 IRS 寄出的 ITIN Letter 的美國地址
  • IRS地址：
Internal Revenue Service
Austin Service Center
ITIN Operation
P.O. Box 149342
Austin, TX 78714-9342

上述文件可以採用郵局平信，也可以用快遞寄出，我自己是用全家的 UPS 快遞服務，費用 800 元。雖然全家在官網上寫旗下所有分店都可以寄件，但其實很多全家的店員甚至是店長都不熟悉寄件流程，個別店面也可能缺乏寄件的文件可以填寫，因此可能需要多跑幾間才能完成寄件。

最後我在 2024/08/01 於全家完成寄件、2024/08/04 抵達美國 IRS、2024/08/27 IRS 核發 ITIN、2024/09/03 美國地址收到 ITIN Letter，核發 ITIN 大約花了一個月。

總結

美國稅務編號 (ITIN, Individual Taxpayer Identification Number)是 IRS 核發的稅務處理號碼，沒有美國身份的人可以申請 ITIN 作為美國信用載體，本文也整理了 ITIN 申請所需的文件以及填寫相關表格的資訊。

參考文獻

  1. Rib的投資學習筆記: NEC退稅之1040NR簡易填表流程
  2. Rib的投資學習筆記：2018後1042-S內容及NEC退稅說明
  3. Rib的投資學習筆記：NEC退稅相關的ETF稅務資料
  4. Tripplus: [實戰攻略] 如何申請美國的個人納稅識別號碼 (ITIN)？
  5. Little Know: 自助攻略：通过券商退税DIY美国个人税号ITIN（2024版）