卡 | 申請美國稅務編號 ITIN

前言

本文作為「卡 | 透過美國運通國際轉卡申請第一張美國信用卡」的補充文章,說明為什麼要申請美國稅務編號 ITIN,並記錄我申請ITIN的心得。


什麼是 ITIN ?

根據美國國稅局 (IRS) 的解釋,美國稅務編號 (ITIN, Individual Taxpayer Identification Number) 是 IRS 核發的稅務處理號碼。IRS 核發 ITIN 以幫助個人遵守美國稅法,並為沒有資格取得社會安全號碼 (SSN, Social Security number) 的人提供一種有效處理和核算報稅表和補助金的方法。無論移民身分如何皆可核發,因為居民和非居民國外人都可能有美國《國內稅收法》規定的申報或報告要求。ITIN 無法用於聯邦稅務報告以外的任何目的。

關於 ITIN 詳細定義可以看 IRS 的官網


為什麼要申請 ITIN ?

如同 IRS 在官網上的解釋,ITIN 可以給沒有資格申請 SSN 的外國人申請。因為美國人不像台灣人有身分證證字號,身分證字號就是我們的信用紀錄載具,而美國的信用紀錄是以 SSN 或 ITIN 作為信用載具,因此申請 ITIN 稅務編號作為信用載具並綁在美國運通以及美國的銀行體系裡,就可以讓我們在美國養自己的信用紀錄,藉此跟美國的銀行體系打交道。

申請 ITIN 的手段很多,坊間也不少提供代辦 ITIN 的服務,花點錢就能取得,但對於有投資美股的人來說反而輕鬆,只要持有會配股利的股票,台灣住民就會被美國國稅局課30%的股利預扣稅,因此每年3月的時候,券商會發放 1042-S 稅務表格給投資人,我們就能憑著這份表格跟 IRS 申請退稅。當然退稅只是一個名目,因為股利預扣稅其實退不到什麼金額,但能形成一個正當的理由讓我們向 IRS 申請ITIN,讓我們跟美國的金融體系建立連結。

關於作為非稅務身份NRA (Non-Resident Alien) 的台灣居民是否能跟 IRS 申請退稅,之前在 PTT 以及幾個美股財經討論社群有過不少討論,Rib 大也曾撰文提及美國券商的國外投資人能不能退稅,不過這都不是我們想辦美卡的討論重點,我們的重點只需要放在使用 NEC 的方式 (Not Effectively Connected) 退稅,就能填寫 W7 表格以及 1040-NR 表格,並將這些表格寄實體信件給 IRS,就能申請到 ITIN 了。


申請資料有哪些?

  • 護照影本
  • 護照影本公證文件(外交部護照影本與正本相符文件)
  • 券商在每年三月會發放的 1042-S 表格
  • W7 表格
  • Schedule OI 表格
  • 1040-NR 表格
  • 用來收 IRS 寄出的 ITIN Letter 的美國地址

將上述資料填寫整理之後,寄到 IRS 的地址,大約一個月後就會收到 ITIN Letter。

  • IRS地址:
Internal Revenue Service
Austin Service Center
ITIN Operation
P.O. Box 149342
Austin, TX 78714-9342

我的申請經過

1. 護照影本與公證文件

跑一趟外交部本局或外交部辦事處即可辦理護照正影本相符文件外交部官網已經貼心的提供流程圖給民眾了。一般件工本費400元,急件工本費600元。

如果時間或空間上因忙碌無法親自跑一趟外交部,可以找旅行社代辦,我自己是找雄獅旅行社代辦,工本費800元,所需時間大約一週。

2. 券商發放的 1042-S 表格

美國券商會在每年 3 月中旬發放上個年度的 1042-S 表格給投資人報稅,也就是說 2024/03 會發放 2023年度的 1042-S 表格,我的表格如下:

上圖就是我收到的 1042-S 表格,項目 1 中的 Income Code,06 對應的是股息收入的部分。項目 2 中是我的股息收入 81 USD,項目 3b 即是預扣稅率,台灣人的美股股息稅率是30%。因為下載下來的文檔有Copy B、Copy C 和 Copy D(兩份一模一樣),Copy B是留給我們自己的,如果寄給美國國稅局,我們只需要寄出 Copy C 和 Copy D 即可。

3. W7 表格

W7表格就是用來申請ITIN的主文件,在 IRS 官網下載 W7表格文件,建議在 IRS 官網下載確保最新版,因為表格可能會有不定期的更新。

填寫內容如下圖,需要注意的是 Mailing Address 要填寫美國地址,是用來收 IRS 核發的 ITIN Letter 用的,這封實體信一定要保存完好,未來申辦 Chase 信用卡或是開銀行戶會需要作為驗證資料提供出去。

4. Schedule OI 表格

Schedule OI 是作為聲明文件,聲明自己是台灣人,是否持有美國綠卡、簽證種類、過去三年訪美紀錄等等,只需填寫不需附上證明,我看多數台灣的部落格都沒提到要寫這份文件,只有對岸的文章有說要填寫,我自己有填寫並寄出。

填寫內容如下表:

5. 1040-NR 表格

IRS 官網下載 1040-NR 表格,這是用來跟 IRS 申請退稅的表格,其中需要注意的是,每個年度都有對應的 1040-NR 表格,申請 2023 年度退稅就需要填寫 2023 年度的 1040-NR 表格,請勿填錯年份。IRS 其他年度的 1040-NR 表格可在此下載。

1040-NR 表格有2頁,第一頁主要是填入我們的個資,以及股息收入填寫 1042-S 表格裡對應的收入。

第二頁就是退稅的重點,關於NEC應退稅額的計算,有點複雜,詳情可以去看Rib的文章介紹,這裡就不多贅述。

Rib的投資學習筆記: NEC退稅之1040NR簡易填表流程
Rib的投資學習筆記:2018後1042-S內容及NEC退稅說明
Rib的投資學習筆記:NEC退稅相關的ETF稅務資料

通常沒有其他稅務情況下,項目 23d、項目 24 填寫與項目 23a 同樣的數字即可,然後項目 25g 就是 1042-S 表格中項目 7a 中的股息預扣稅額。最後就是填寫職業並將表格列印出來手寫簽名和日期即可。

對我而言,主要目的是申請 ITIN 作為美國信用載體,而且IB 的退稅做得相當完整,我查看過稅務資料發現也已經無稅可退,所以我的應退稅金額是寫0元,因此我填寫了過去三年份的 1040-NR 表格(美國報稅可以追朔過去三年),都是 0 元退稅,然後整理起來寄出。

6. 寄出ITIN申請文件以及退稅文件

複習一下需要寄出的申請資料:

  • 護照影本
  • 護照影本公證文件(外交部護照影本與正本相符文件)
  • 券商在每年三月會發放的 1042-S 表格
  • W7 表格
  • Schedule OI 表格
  • 1040-NR 表格
  • 用來收 IRS 寄出的 ITIN Letter 的美國地址
  • IRS地址:
Internal Revenue Service
Austin Service Center
ITIN Operation
P.O. Box 149342
Austin, TX 78714-9342

上述文件可以採用郵局平信,也可以用快遞寄出,我自己是用全家的 UPS 快遞服務,費用 800 元。雖然全家在官網上寫旗下所有分店都可以寄件,但其實很多全家的店員甚至是店長都不熟悉寄件流程,個別店面也可能缺乏寄件的文件可以填寫,因此可能需要多跑幾間才能完成寄件。

最後我在 2024/08/01 於全家完成寄件、2024/08/04 抵達美國 IRS、2024/08/27 IRS 核發 ITIN、2024/09/03 美國地址收到 ITIN Letter,核發 ITIN 大約花了一個月。


總結

美國稅務編號 (ITIN, Individual Taxpayer Identification Number)是 IRS 核發的稅務處理號碼,沒有美國身份的人可以申請 ITIN 作為美國信用載體,本文也整理了 ITIN 申請所需的文件以及填寫相關表格的資訊。


參考文獻

  1. Rib的投資學習筆記: NEC退稅之1040NR簡易填表流程
  2. Rib的投資學習筆記:2018後1042-S內容及NEC退稅說明
  3. Rib的投資學習筆記:NEC退稅相關的ETF稅務資料
  4. Tripplus: [實戰攻略] 如何申請美國的個人納稅識別號碼 (ITIN)?
  5. Little Know: 自助攻略:通过券商退税DIY美国个人税号ITIN(2024版)